| 567 |
|---|
| OZNÁMENIE |
|---|
| Ministerstva financií Slovenskej republiky |
|---|
| Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov |
|---|
| opatrenie zo 16. decembra 2011 č. MF/27547/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov. |
|---|
| Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov. |
|---|
| Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011. |
|---|
| Opatrenie je uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 13/2011 a možno doň nazrieť na Ministerstve financií Slovenskej republiky a v elektronickej forme na webovom sídle www.finance.gov.sk. |
|---|
| Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 16. decembra 2011 č. MF/27547/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov |
|---|
| Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje: |
|---|
| Čl. I |
|---|
| Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24545/2008-74 (oznámenie č. 594/2008 Z. z.), opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027012/2010-74 (oznámenie č. 536/2010 Z. z.) a opatrenia z 24. októbra 2011 č. MF/24041/2011-74 (oznámenie č. 368/2011 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto: |
|---|
| 1. V § 1 sa za slová „podielové fondy1)“ vkladajú slová „a podfondy strešných podielových fondov1a).“ |
|---|
| Poznámka pod čiarou k odkazu 1a znie: |
|---|
| „1a) § 6 zákona č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní.“. |
|---|
| 2. V § 37 ods. 5 sa vypúšťa písmeno b) a súčasne sa zrušuje označenie písmena a). |
|---|
| 3. V § 37 odsek 7 znie: |
|---|
| „(7) Kúpená opcia sa účtuje ako majetok na účtoch Kúpené call opcie/Kúpené put opcie v účtovej skupine Opcie súvzťažne v prospech záväzku za opčnú prémiu. Vypísaná opcia sa účtuje ako záväzok na účtoch Vypísané call opcie/Vypísané put opcie v účtovej skupine Opcie súvzťažne na ťarchu pohľadávky na opčnú prémiu. Hodnota opčnej prémie je hodnotou opcie ku dňu jej dohodnutia. V deň expirácie opcie sa zaúčtuje pohľadávka na odobratie podkladového nástroja ocenená reálnou hodnotou podkladového nástroja alebo pohľadávka na odplatu za dodanie podkladového nástroja a súvzťažne sa zaúčtuje záväzok za odplatu za odobratie podkladového nástroja alebo záväzok na dodanie podkladového nástroja ocenený jeho reálnou hodnotou a odúčtuje sa opcia z účtu Opcie, čim sa vyrovná debetná strana a kreditná strana účtovania operácie kúpy podkladového nástroja v rámci opčného obchodu.“. |
|---|
| 4. V § 46 ods. 1 sa slová „podielových fondoch“ nahrádzajú slovami „podielovom fonde a podfonde strešného podielového fondu“. |
|---|
| 5. V § 46 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie: |
|---|
| „(2) O emisiách podielových listov toho istého podielového fondu alebo podfondu strešného podielového fondu sa účtuje oddelene, ak sa navzájom odlišujú |
|---|
| a) výškou poplatku za vydanie podielového listu alebo poplatku za vyplatenie podielového listu, |
|---|
| b) výškou odplaty za správu podielového fondu pripadajúcu na príslušnú emisiu, |
|---|
| c) menou, v ktorej je hodnota podielu vyjadrená, |
|---|
| d) spôsobom vyplatenia výnosov z majetku v podielovom fonde alebo |
|---|
| e) kombináciou skutočností podľa písmen a) až d).“. |
|---|
| Doterajší odsek 2 sa označuje ako odsek 3. |
|---|
| Čl. II |
|---|
| Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011. |
|---|
| Ivan Mikloš, v. r. |
|---|
| podpredseda vlády a minister financií |
|---|